TDS on salary: Don’t pay higher tax! How to choose between new and old income tax regime | Business

नई बनाम पुरानी आयकर व्यवस्था – वेतन पर टीडीएस को समझना: नया वित्तीय वर्ष, 2024-25 1 अप्रैल से शुरू हो गया है। हालांकि, पिछले वर्ष, वित्त वर्ष 2023-24 के आयकर कानून वित्त वर्ष 2024 के लिए प्रभावी रहेंगे। 25 क्योंकि सरकार ने कोई बदलाव नहीं किया है. चुनाव के बाद आने वाले बजट में संभावित बदलावों की घोषणा हो सकती है, लेकिन तब तक पुराने कानून ही रहेंगे.
वित्त वर्ष 2024-25 के लिए कर योजना के लिहाज से अप्रैल वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण है। उन्हें अप्रैल में अपने नियोक्ताओं को सूचित करना होगा कि वे वित्त वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी या नई कर व्यवस्था चुनते हैं या नहीं। यह विकल्प वर्ष भर में उनकी वेतन आय से काटे गए कर की राशि निर्धारित करता है।

नई और पुरानी आयकर व्यवस्था के बीच चयन करना

कानून के अनुसार, यदि कोई वेतनभोगी कर्मचारी अपने नियोक्ता को अपनी पसंदीदा कर व्यवस्था के बारे में सूचित नहीं करता है तो नई कर व्यवस्था स्वचालित रूप से लागू हो जाती है। नई व्यवस्था के आयकर स्लैब के आधार पर करों में कटौती की जाएगी।
यदि कोई वेतनभोगी कर्मचारी उस कर व्यवस्था को नहीं चुनता है जो वित्तीय वर्ष की शुरुआत में उनके कर को कम करती है, तो उन्हें अपने वेतन से अधिक कर कटौती का सामना करना पड़ सकता है। इससे उनका घर ले जाने वाला वेतन कम हो जाता है, और उन्हें वित्त वर्ष 2024-25 के लिए रिफंड के रूप में भुगतान किए गए किसी भी अतिरिक्त कर का दावा करने के लिए अगले वित्तीय वर्ष तक इंतजार करना होगा।
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने अप्रैल 2023 में एक परिपत्र जारी कर नियोक्ताओं के लिए वेतन से टीडीएस काटने की प्रक्रिया की रूपरेखा तैयार की। हालाँकि, ईटी की एक रिपोर्ट के अनुसार, सर्कुलर में यह नहीं बताया गया है कि व्यक्ति वित्तीय वर्ष के दौरान टीडीएस उद्देश्यों के लिए नई और पुरानी कर व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकते हैं या नहीं।
आमतौर पर, अधिकांश कंपनियां वर्ष की शुरुआत में एक बार चुने गए ऐसे स्विच की अनुमति नहीं देती हैं। हालाँकि, वेतन पर टीडीएस के लिए चुनी गई व्यवस्था की परवाह किए बिना, व्यक्ति अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय किसी भी कर व्यवस्था को चुनने का लचीलापन बरकरार रखते हैं। हालांकि यह ध्यान में रखना होगा कि आईटीआर फाइलिंग के समय स्विच करने का विकल्प केवल तभी उपलब्ध होता है जब आप नियत तारीख के भीतर रिटर्न जमा करते हैं।
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आयकर नियम 2024-25

आयकर व्यवस्था का चयन करते समय, वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए मौजूदा आयकर नियमों से अवगत होना महत्वपूर्ण है। इन नियमों को समझने से उन्हें निर्णय लेने से पहले दोनों कर व्यवस्थाओं के फायदे और नुकसान का आकलन करने की अनुमति मिलती है।
यदि कोई वेतनभोगी व्यक्ति वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए नई आयकर व्यवस्था चुनता है, तो वे पुरानी कर व्यवस्था में उपलब्ध अधिकांश कर छूट और कटौतियों के लिए पात्र नहीं होंगे। नई कर व्यवस्था की मुख्य विशेषताएं इस प्रकार हैं:
ए) 3 लाख रुपये की मूल छूट सीमा, व्यक्ति की उम्र की परवाह किए बिना लागू होती है।
बी) वेतन आय से 50,000 रुपये की मानक कटौती।
ग) यदि वित्तीय वर्ष में शुद्ध कर योग्य आय 7 लाख रुपये से अधिक नहीं है तो शून्य कर देय होगा।
घ) टियर- I एनपीएस खाते में नियोक्ता का योगदान धारा 80सीसीडी (2) के तहत कर छूट के लिए पात्र है।
नई कर व्यवस्था के तहत आयकर स्लैब

हालाँकि, यदि कोई वेतनभोगी व्यक्ति 2024-25 के लिए पुरानी आयकर व्यवस्था चुनता है, तो वह कई कर छूट और कटौतियों का लाभ उठा सकता है। पुरानी कर व्यवस्था के तहत:
ए) मूल छूट सीमा व्यक्ति की उम्र के आधार पर भिन्न होती है: 60 साल से कम उम्र वालों के लिए 2.5 लाख रुपये, 60 से 79 साल के बीच वालों के लिए 3 लाख रुपये और 80 साल या उससे अधिक उम्र वालों के लिए 5 लाख रुपये।
बी) विभिन्न सामान्य कटौतियाँ उपलब्ध हैं, जैसे 1.5 लाख रुपये तक की धारा 80सी कटौती, वेतन आय से 50,000 रुपये की मानक कटौती, भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर धारा 80डी कटौती, और मकान किराया भत्ता (एचआरए) पर कर छूट। दूसरों के बीच, बशर्ते कि इन कर छूटों की शर्तें पूरी हों।
सी) टियर- I एनपीएस खाते में नियोक्ता का योगदान धारा 80सीसीडी (2) के तहत कर छूट के लिए योग्य है। इसके अतिरिक्त, व्यक्ति धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत एनपीएस निवेश के लिए 50,000 रुपये की अतिरिक्त कर छूट का दावा कर सकते हैं।
घ) यदि वित्तीय वर्ष में शुद्ध कर योग्य आय 5 लाख रुपये से अधिक नहीं है तो शून्य कर देय है।
पुरानी कर व्यवस्था के तहत आयकर स्लैब

उपरोक्त आयकर स्लैब 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए लागू हैं।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि पुरानी और नई दोनों आयकर व्यवस्थाओं में देय आयकर पर 4% का उपकर लगता है। इसके अतिरिक्त, दोनों व्यवस्थाओं के तहत 50 लाख रुपये से अधिक की कर योग्य आय के लिए देय कर पर अधिभार लागू है।
वेतन पर टीडीएस के लिए नई बनाम पुरानी कर व्यवस्था
वेतन पर टीडीएस के बारे में नियोक्ता को सूचित करने के लिए पुरानी और नई आयकर व्यवस्थाओं के बीच निर्णय लेते समय, वेतनभोगी व्यक्तियों को 2024-25 के लिए अपनी कर योग्य आय का अनुमान लगाकर शुरुआत करनी चाहिए। फिर, उन्हें लागू कटौतियों और छूटों पर विचार करते हुए, दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपनी कर देनदारी की गणना करने की आवश्यकता है। प्रत्येक व्यवस्था के तहत कर देनदारियों की तुलना करके, व्यक्ति कम देय कर वाला विकल्प चुन सकते हैं।
यदि आप 2024-25 में वेतन वृद्धि प्राप्त करने की उम्मीद करते हैं, तो अपनी कर योग्य आय का अनुमान लगाते समय इस पर विचार करना याद रखें।
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यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं जो बताते हैं कि कैसे गलत कर व्यवस्था चुनने से आपकी वेतन आय से अधिक कर काटा जा सकता है:
मान लीजिए कि कोई व्यक्ति निम्नलिखित कटौतियों के लिए पात्र है:
ए) दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत 50,000 रुपये की मानक कटौती।
बी) पुरानी कर व्यवस्था में धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये की कटौती।
सी) धारा 80सीसीडी (1बी) एनपीएस योगदान के लिए पुरानी कर व्यवस्था में 50,000 रुपये की कटौती। पुरानी कर व्यवस्था के तहत, एक वेतनभोगी व्यक्ति कुल 2.5 लाख रुपये की कटौती का दावा कर सकता है।
नई कर व्यवस्था के तहत, एक वेतनभोगी व्यक्ति केवल 50,000 रुपये की कुल कटौती का दावा कर सकता है।

स्रोत: आरएसएम इंडिया, जैसा कि ईटी ने उद्धृत किया है
जबकि तालिका इंगित करती है कि सभी आय स्तरों पर पुरानी कर व्यवस्था में कर देयता अधिक है, एचआरए कर छूट और धारा 80 डी कटौती जैसी अतिरिक्त कटौती पर विचार करना आवश्यक है। इसके परिणामस्वरूप नई कर व्यवस्था की तुलना में पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर देनदारी कम हो सकती है। इसलिए, व्यक्तियों के लिए वेतन पर टीडीएस के लिए किसी एक को चुनने से पहले दोनों आयकर व्यवस्थाओं के तहत अपनी अनुमानित कर देनदारियों की तुलना करना महत्वपूर्ण है।
इसके अतिरिक्त, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि वेतनभोगी व्यक्तियों को वित्तीय वर्ष के दौरान संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ या इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंड से लाभांश प्राप्त हो सकता है। चूंकि इन आय का पहले से सटीक अनुमान नहीं लगाया जा सकता है, इसलिए सलाह दी जाती है कि वित्त वर्ष 2024-25 के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करते समय वास्तविक कर योग्य आय के आधार पर दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत कर देनदारी की तुलना करें। वास्तविक कर देनदारी के आधार पर, व्यक्तियों को अनुकूल कर व्यवस्था चुननी चाहिए और उसके अनुसार आईटीआर दाखिल करना चाहिए।