ईटी की एक रिपोर्ट के अनुसार, यदि कोई अपने वेतन पर टीडीएस के लिए पुरानी कर व्यवस्था को चुनता है और किसी भी अनुमत कटौती का दावा करता है, तो ये कटौती फॉर्म 16 पर दिखाई देगी यदि वे अपने नियोक्ता को समय पर आवश्यक प्रमाण प्रदान करते हैं। हालाँकि, यदि वे नई कर व्यवस्था चुनते हैं, तो फॉर्म 16 पर केवल मानक कटौतियाँ और धारा 80CCD (2) कटौतियाँ (यदि दावा किया गया है और पात्र हैं) दिखाई जाएंगी।
हालाँकि, कुछ व्यक्ति शुरुआत में वेतन पर टीडीएस के लिए नई कर व्यवस्था चुन सकते हैं, लेकिन बाद में पुरानी कर व्यवस्था के तहत अपना आईटीआर दाखिल करने का निर्णय ले सकते हैं, क्योंकि उस समय यह अधिक फायदेमंद लग सकता है। ऐसे मामलों में, उन्हें अपने कर का बोझ कम करने के लिए अपनी कटौतियों की गणना स्वयं करनी होगी। इसके अलावा, आयकर विभाग दावा की गई कटौती के लिए प्रमाण और दस्तावेज मांगने की अधिक संभावना रखता है, जब वे नियोक्ता से फॉर्म 16 में प्रतिबिंबित नहीं होते हैं।
यदि कोई अपना आईटीआर दाखिल करते समय पुरानी कर व्यवस्था (वेतन पर टीडीएस के लिए वित्तीय वर्ष की शुरुआत में चयनित) से नई कर व्यवस्था में स्विच करता है तो यह समस्या उत्पन्न नहीं होती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि नई कर व्यवस्था के तहत अनुमत दो मुख्य कटौतियां पुरानी कर व्यवस्था के तहत भी अनुमत हैं। इसलिए, ये कटौतियां अभी भी पुरानी कर व्यवस्था के तहत नियोक्ता द्वारा तैयार किए गए फॉर्म 16 में दिखाई देंगी।
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डेलॉइट इंडिया की पार्टनर आरती रावते बताती हैं कि अगर आयकर विभाग को आयकर रिटर्न में घोषित की गई तुलना में फॉर्म 16 पर आय विवरण, छूट और कटौती के बीच कोई असमानता दिखाई देती है, तो वे सवाल उठा सकते हैं। अतिरिक्त कटौतियों और छूटों को साक्ष्य के साथ समर्थित किया जाना चाहिए। कई मामलों में, आयकर विभाग के सीपीसी (केंद्रीकृत प्रसंस्करण केंद्र) द्वारा आईटीआर की प्रारंभिक प्रसंस्करण के दौरान, ऐसे दावों को अस्वीकार कर दिया जाता है। परिणामस्वरूप, कर्मचारी को इन अतिरिक्त कटौतियों को प्रमाणित करने के लिए एक सुधार आवेदन दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है।
शालिनी जैन, टैक्स पार्टनर-पीपुल एडवाइजरी सर्विसेज, ईवाई इंडिया, को यह कहते हुए उद्धृत किया गया था, “बेमेल होने की स्थिति में, व्यक्ति को कर अधिकारियों से एक इलेक्ट्रॉनिक सूचना प्राप्त होने की संभावना होती है, जिसे सुलझाने के लिए आवश्यक जानकारी के साथ जवाब देने की आवश्यकता होती है। टैक्स रिटर्न और फॉर्म 16।”
वेतन पर टीडीएस के लिए कर व्यवस्था चुनना: करदाताओं को क्या करना चाहिए?
रावते का सुझाव है कि करदाता वेतन पर टीडीएस के लिए पुरानी कर व्यवस्था का चयन करके इसे सुरक्षित रखें, सभी पात्र छूटों और कटौतियों का दावा करें और इस दौरान नई कर व्यवस्था पर स्विच करें। आईटीआर दाखिल करना अगर यह ज्यादा फायदेमंद साबित होता है. “इसके परिणामस्वरूप कर विभाग से कम प्रश्न पूछे जाएंगे। हालांकि, इससे नियोक्ता को सबूत जमा करने के मामले में कर्मचारी के लिए प्रशासनिक कार्य दोगुना हो जाएगा।”
ऐसा इसलिए है क्योंकि पुरानी कर व्यवस्था के तहत, कर्मचारी को नियोक्ता को सबूत जमा करने की आवश्यकता होती है, लेकिन नई कर व्यवस्था के तहत आईटीआर दाखिल करते समय वे दस्तावेज़ आवश्यक नहीं हो सकते हैं।
निश्चित रूप से, आदर्श परिदृश्य यह होगा कि वित्तीय वर्ष की शुरुआत में वेतन से टीडीएस के लिए चुनी गई कर व्यवस्था उस व्यवस्था के साथ संरेखित हो जिसके तहत आईटीआर दाखिल किए जाने की उम्मीद है।
जैन का कहना है कि जब आयकर रिटर्न की जानकारी आय और दावा की गई छूट के संदर्भ में फॉर्म 16 के साथ संरेखित हो जाती है, तो आयकर रिटर्न की प्रक्रिया आसान हो जाती है। वह बताती हैं, “जब तक कटौतियां वास्तविक हैं और सही ढंग से गणना की गई हैं, तब तक टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय नई से पुरानी कर व्यवस्था में स्विच करने में कोई नुकसान नहीं है; बेमेल सूचना का जवाब देना केवल प्रक्रियात्मक है।”
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हालांकि कोई सख्त नियम नहीं है, लेकिन सलाह दी जाती है कि अपना आईटीआर दाखिल करते समय निरंतरता सुनिश्चित करने के लिए वेतन से टीडीएस के लिए अपनी आयकर व्यवस्था का चयन सोच-समझकर करें। व्यवस्थाओं के बीच बाद में बदलावों से बचने से आईटीआर प्रसंस्करण को आसान बनाने में मदद मिलने की संभावना है।
यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट विकल्प है। यदि कर्मचारी अपने नियोक्ताओं को अपनी कर व्यवस्था की प्राथमिकता के बारे में सूचित नहीं करते हैं, तो उनके वेतन पर नई कर व्यवस्था के अनुसार कर काटा जाएगा। इसके अतिरिक्त, अधिकांश नियोक्ता वित्तीय वर्ष के दौरान कर व्यवस्था में बदलाव की अनुमति नहीं देते हैं। इसलिए, यदि कोई वेतनभोगी व्यक्ति पुरानी कर व्यवस्था को प्राथमिकता देता है, तो उन्हें अपने नियोक्ता को तदनुसार सूचित करना चाहिए।
आमतौर पर दावा की जाने वाली कई कटौतियां जैसे धारा 80सी, धारा 80डी, धारा 80सीसीडी (1बी), साथ ही हाउस रेंट अलाउंस और लीव ट्रैवल अलाउंस पर कर छूट, नई कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं हैं। इसके बजाय, व्यक्ति राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) खाते में नियोक्ता के योगदान के लिए धारा 80सीसीडी (2) कटौती के साथ-साथ अपने वेतन और पेंशन आय से 50,000 रुपये की मानक कटौती का दावा कर सकते हैं। इसके विपरीत, पुरानी कर व्यवस्था इन कटौतियों और कई अन्य कटौतियों की अनुमति देती है।