मौजूदा आकलन वर्ष के लिए ITR दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 जुलाई, 2024 है, उन व्यक्तियों के लिए जिन्हें वित्त वर्ष 2023-24 (AY 2024-25) के लिए आयकर ऑडिट से गुजरना आवश्यक नहीं है। आय के अलावा, कुछ अतिरिक्त कारक भी हैं जो ITR दाखिल करना अनिवार्य बनाते हैं।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87ए के तहत, यदि आपकी शुद्ध कर योग्य आय 5 लाख रुपये के भीतर है तो आप कर छूट के लिए पात्र हैं।पुरानी कर व्यवस्था) या 7 लाख रुपये (नई कर व्यवस्था).
पुरानी कर व्यवस्था के तहत अधिकतम कर छूट 12,500 रुपये और नई कर व्यवस्था के तहत 25,000 रुपये है। नतीजतन, अगर आपकी आय निर्दिष्ट स्तरों के भीतर आती है, तो आपको कोई आयकर देने की बाध्यता नहीं है। फिर भी, ET की एक रिपोर्ट के अनुसार, अगर कर छूट के कारण आपकी कर देयता शून्य हो जाती है, तो भी ITR दाखिल करना आवश्यक है।
टैक्सस्पैनर डॉट कॉम के सह-संस्थापक और सीईओ सुधीर कौशिक ने कहा, “आमतौर पर करदाताओं में यह गलतफहमी होती है कि यदि कर देय नहीं है तो आईटीआर दाखिल करना भी अनिवार्य नहीं है।”
कौशिक के अनुसार, यदि आपका सकल कुल आयअध्याय VI (धारा 80सी, 80डी, आदि) के अंतर्गत कटौती से पहले, मूल छूट सीमा से अधिक है।
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वित्त वर्ष 2023-24 (वित्त वर्ष 2024-25) के लिए पुरानी कर व्यवस्था के तहत मूल छूट सीमाएँ इस प्रकार हैं:
* 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए 2.5 लाख रुपये
* 60 वर्ष से अधिक किन्तु 80 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए 3.0 लाख रुपये
* 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए 5.0 लाख रुपये
नई कर व्यवस्था के तहत, सभी श्रेणियों के करदाताओं के लिए वित्त वर्ष 2023-24 (वित्त वर्ष 2024-25) के लिए मूल छूट सीमा 3 लाख रुपये है।
आय स्तर की परवाह किए बिना आईटीआर दाखिल करना कब अनिवार्य है?
नांगिया एंडरसन इंडिया के पार्टनर नीरज अग्रवाल के अनुसार, कुछ ऐसी परिस्थितियां होती हैं, जिनमें व्यक्तियों को अपनी सकल कुल आय की परवाह किए बिना आईटीआर दाखिल करना आवश्यक होता है:
* यदि किसी व्यक्ति के एक या अधिक बचत खातों में वार्षिक जमा राशि 50 लाख रुपये से अधिक है, तो उन्हें आईटीआर दाखिल करना अनिवार्य है।
* जिन व्यक्तियों का बिजली बिल वर्ष के दौरान 1 लाख रुपये से अधिक है, उन्हें आईटीआर दाखिल करना होगा।
* जो लोग विदेश में संपत्ति के मालिक हैं, ऐसी संपत्ति के लाभार्थी हैं, या किसी विदेशी खाते पर हस्ताक्षर करने का अधिकार रखते हैं, उन्हें आईटीआर दाखिल करना होगा।
* एक वित्तीय वर्ष के दौरान 10 लाख रुपये से अधिक कमाने वाले पेशेवरों को आईटीआर दाखिल करना आवश्यक है।
* यदि किसी व्यक्ति का टीडीएस/टीसीएस 25,000 रुपये (या वरिष्ठ नागरिकों के लिए 50,000 रुपये) से अधिक है, तो आईटीआर दाखिल करना अनिवार्य है।
* जो व्यक्ति वित्तीय वर्ष के दौरान स्वयं या दूसरों के लिए विदेश यात्रा पर 2 लाख रुपये या उससे अधिक खर्च करते हैं, उन्हें आईटीआर दाखिल करना आवश्यक है।
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इन आवश्यकताओं को बेहतर ढंग से समझने के लिए, निम्नलिखित उदाहरणों पर विचार करें:
* उदाहरण 1: मान लीजिए कि एक वेतनभोगी व्यक्ति की सकल कर योग्य आय 5.5 लाख रुपये है, जो 50,000 रुपये की मानक कटौती, 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये की कटौती तथा अन्य कटौतियों के लिए कुल 1,10,000 रुपये का पात्र है, तो आपको आईटीआर दाखिल करना होगा।
* उदाहरण 2: यदि आपकी शुद्ध कर योग्य आय 4.25 लाख रुपये है, जो 5 लाख रुपये या 7 लाख रुपये की सीमा से कम है (आयकर पर निर्भर करता है) कर व्यवस्था), आप धारा 87A के तहत छूट के कारण आयकर का भुगतान करने से छूट प्राप्त करते हैं। हालाँकि, आपको अभी भी ITR दाखिल करना होगा क्योंकि आपकी सकल कुल आय 2.5 लाख रुपये (पुरानी कर व्यवस्था) या 3 लाख रुपये (नई कर व्यवस्था) से अधिक है।
* उदाहरण 3: 7.5 लाख रुपये की सकल कर योग्य आय और 50,000 रुपये की मानक कटौती वाले वेतनभोगी व्यक्ति के रूप में, कटौती और छूट के बाद आपको कोई आयकर नहीं देना पड़ सकता है। फिर भी, ITR दाखिल करना अभी भी अनिवार्य है।
अग्रवाल कहते हैं, “यदि किसी व्यक्ति की कुल आय, अध्याय VI-A के अंतर्गत कटौतियों को छोड़कर, मूल छूट सीमा से अधिक है, तो उसे आयकर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है। इस मामले में, धारा 80C के अंतर्गत सकल कटौतियों को छोड़कर कुल आय 3,90,000 रुपये (5.5 लाख रुपये-50,000 रुपये-1.1 लाख रुपये) होगी (यह मानते हुए कि अन्य कटौतियां अध्याय VI-A के अंतर्गत नहीं हैं), और उसे अनिवार्य रूप से अपना ITR दाखिल करना होगा।”
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आईटीआर दाखिल न करने के क्या परिणाम होंगे, भले ही ऐसा करना आपके लिए अनिवार्य हो?
अगर आपको ITR दाखिल करना अनिवार्य है, लेकिन आप 31 जुलाई, 2024 की समयसीमा तक ऐसा करने में विफल रहते हैं, तो आपके पास विलम्बित ITR दाखिल करने का विकल्प है। हालांकि, अगर आप बिल्कुल भी दाखिल नहीं करना चुनते हैं, तो आपको कई परिणाम भुगतने पड़ सकते हैं, अग्रवाल कहते हैं।
सबसे पहले, धारा 234A के तहत, यदि आप समय पर अपने करों का भुगतान नहीं करते हैं, तो आपको बकाया कर राशि पर 1% प्रति माह की दर से दंडात्मक ब्याज देना होगा। इसके अतिरिक्त, यदि अग्रिम कर के भुगतान में देरी होती है, तो धारा 234B के तहत ब्याज लगाया जाएगा।
इसके अलावा, धारा 234F के अनुसार, नियत तिथि के भीतर अपना ITR दाखिल न करने पर 5,000 रुपये का विलंब शुल्क लगेगा। हालाँकि, यदि आपकी वार्षिक आय 5 लाख रुपये से कम है, तो विलंब शुल्क 1,000 रुपये तक सीमित होगा। यदि आपकी सकल आय मूल छूट सीमा से कम है, तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि विलंबित ITR दाखिल करने पर, आप स्टॉक, फ्यूचर और ऑप्शन (F&O) और अन्य स्रोतों से होने वाले नुकसान को आगे ले जाने की क्षमता खो देते हैं। हालाँकि, आप अभी भी घर की संपत्ति से होने वाले नुकसान को आगे ले जा सकते हैं।
इसके अलावा, किसी भी टैक्स रिफंड को प्राप्त करने के लिए ITR दाखिल करना एक शर्त है। यदि आप देरी से ITR दाखिल करते हैं, तो आपको टैक्स रिफंड पर कोई ब्याज नहीं मिलेगा।
अगर आप ITR दाखिल नहीं करते हैं, तो आयकर निर्धारण अधिकारी के पास सर्वश्रेष्ठ निर्णय आकलन करने का अधिकार है। इसका मतलब है कि कर अधिकारी आपके पास उपलब्ध जानकारी के आधार पर आपकी आय और कर देयता का अनुमान लगा सकता है।
अंत में, यदि आप अपना ITR दाखिल करने में विफल रहते हैं और फॉर्म 10-IEA जमा करके पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प नहीं चुनते हैं, तो आपके आयकर की गणना डिफ़ॉल्ट रूप से नई कर व्यवस्था के तहत की जाएगी। परिणामस्वरूप, आप सकल कटौती का दावा करने से चूक सकते हैं जो आपके लिए लागू होती।