परिणामस्वरूप, एचआरए दावों की अधिक जांच हो सकती है, खासकर बड़ी रकम के लिए। आम तौर पर, आयकर विभाग चार साल पहले तक दाखिल किए गए पुराने कर रिटर्न की दोबारा जांच कर सकता है। करदाताओं को इस अवधि के दौरान अपने दावा की गई कटौतियों और छूटों का रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए।
ईटी के मुताबिक, यह सुनिश्चित करने के लिए विशिष्ट सबूत आसानी से उपलब्ध रखना महत्वपूर्ण है कि कर विभाग आपके आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय आपके वैध एचआरए कर छूट को स्वीकार करता है। आपके एचआरए कर छूट की अस्वीकृति से बचने के लिए अपने पास रखने योग्य दस्तावेज़ों और उठाए जाने वाले कदमों की सूची नीचे दी गई है।
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वैध किराया समझौता
एक किरायेदार के रूप में, सुनिश्चित करें कि आपके पास वैध है किराया समझौता अपने मकान मालिक के साथ. सुनिश्चित करें कि समझौता आयकर कानूनों का अनुपालन करता है, खासकर यदि मासिक किराया 50,000 रुपये से अधिक हो। ऐसे मामलों में, स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) किराए से काटा जाना चाहिए। समझौते में यह निर्दिष्ट होना चाहिए कि क्या टीडीएस लागू है, इसे कौन काटेगा, और कटौती की विधि क्या होगी।
इसके अतिरिक्त, किराया समझौते में किरायेदार और मकान मालिक दोनों का बुनियादी विवरण शामिल होना चाहिए। कर विशेषज्ञ एक अच्छी प्रथा के रूप में दोनों पक्षों के पैन और आधार विवरण को शामिल करने की सलाह देते हैं।
किराये की रसीदें
वैध किराया समझौते के अलावा, व्यक्तियों के लिए किए गए भुगतान के लिए किराए की रसीदें एकत्र करना महत्वपूर्ण है। कर विशेषज्ञों के अनुसार, एचआरए कर छूट का दावा करने के लिए सबूत के तौर पर केवल किराया समझौता पर्याप्त नहीं हो सकता है। किराए की रसीदें इस बात का सबूत होती हैं कि किरायेदार ने वास्तव में वित्तीय वर्ष के दौरान किराए की राशि का भुगतान किया है। इन रसीदों को एकत्र करना महत्वपूर्ण है, भले ही किराया इलेक्ट्रॉनिक रूप से भुगतान किया गया हो, जैसे कि नेट बैंकिंग के माध्यम से।
इसके अलावा, नियोक्ता वेतन से टीडीएस काटने के लिए किराया समझौते और किराए की रसीद दोनों का अनुरोध कर सकते हैं। यदि कोई भी दस्तावेज़ गायब है, तो नियोक्ता वेतन आय से अधिक कर काट सकता है। इसलिए, किसी भी विसंगति से बचने के लिए दोनों दस्तावेजों को बनाए रखना आवश्यक है।
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इलेक्ट्रॉनिक भुगतान चैनलों द्वारा किराया भुगतान
चार्टर्ड अकाउंटेंट नकद के बजाय नेट बैंकिंग या यूपीआई जैसे इलेक्ट्रॉनिक चैनलों के माध्यम से किराया भुगतान करने की सलाह देते हैं। इलेक्ट्रॉनिक भुगतान एक लेन-देन रिकॉर्ड बनाते हैं, जो आयकर विभाग द्वारा अनुरोध किए जाने पर प्रमाण के रूप में काम कर सकता है। आयकर नियम, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 269ST के तहत 2 लाख रुपये या उससे अधिक के नकद भुगतान को सीमित करते हैं। कर विशेषज्ञ सावधान करते हैं कि इस सीमा से अधिक नकद भुगतान पर धारा 271DA के तहत जुर्माना लग सकता है।
मकान मालिक का पैन
यदि आप अपने नियोक्ता से एचआरए कर छूट की मांग कर रहे हैं और एक वित्तीय वर्ष में भुगतान किया गया किराया 1 लाख रुपये से अधिक है, तो आपको अपने मकान मालिक का पैन प्रदान करना होगा। हालाँकि, यदि आप अपना आईटीआर दाखिल करते समय एचआरए कर छूट का दावा करना चुनते हैं, तो आयकर विभाग को मकान मालिक के पैन की आवश्यकता नहीं है। फिर भी, भविष्य में कर विभाग द्वारा अनुरोध किए जाने पर मकान मालिक के पैन की एक प्रति अपने पास रखना उचित है।
परिवार के सदस्यों को किराया
आयकर कानून परिवार के सदस्यों को किराया देने पर रोक नहीं लगाते हैं। हालांकि, आयकर विभाग द्वारा एचआरए कर छूट की अस्वीकृति से बचने के लिए परिवार के सदस्यों से किराए पर लेते समय भी आवश्यक दस्तावेज बनाए रखना उचित है। इसके अतिरिक्त, व्यक्तियों को परिवार के सदस्यों से अपने कर रिटर्न में प्राप्त किराए को आय के रूप में घोषित करने का अनुरोध करना चाहिए, खासकर यदि आईटीआर दाखिल करना ये जरूरी है।