यह सुनिश्चित करना सरकारों का दायित्व है कि कर कानून और अनुपालन निष्पक्ष, न्यायसंगत और सुव्यवस्थित हों, ताकि वे व्यावसायिक संचालन में बाधा न बनें। भारत में, कर प्रणाली ऐतिहासिक रूप से जटिल रही है, जिसकी विशेषता विभिन्न स्तरों की सरकारों द्वारा लगाए गए अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष करों की बड़ी संख्या है। इसे पहचानते हुए, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) और माल और सेवा कर नेटवर्क (GSTN) उपयोगकर्ता अनुभव को बढ़ाने और अनुपालन प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए लगन से काम कर रहे हैं।
का परिचय जीएसटी 2017 में भारतीय अर्थव्यवस्था में महत्वपूर्ण बदलाव हुआ टैक्स अनुपालन परिदृश्य, विभिन्न डिजिटलीकरण प्रयासों द्वारा पूरित। फिर भी, जीएसटी कानून में मासिक और वार्षिक रिटर्न की आवश्यकता होती है, साथ ही प्रत्येक राज्य के लिए एक वार्षिक सुलह विवरण भी होता है, जिससे प्रत्येक राज्य में हर साल 14 रिटर्न होते हैं। कई राज्यों में काम करने वाली संस्थाओं के लिए, अनुपालन समय और प्रयास का एक बड़ा निवेश बन जाता है।
डिजिटलीकरण के परिणामस्वरूप, जीएसटी और आयकर प्रणाली को भी जोड़ा जा रहा है और सरकार के विभिन्न विभागों के बीच डेटा का निर्बाध प्रवाह हो रहा है। हालांकि, कर नीति निर्माताओं ने पिछले कुछ वर्षों में नियमित रूप से स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) और स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) प्रावधानों के दायरे का विस्तार किया है। इससे कॉरपोरेट इंडिया के टीडीएस अनुपालन और रिपोर्टिंग बोझ में वृद्धि हुई है। उदाहरण के लिए, हाल के वर्षों में माल की खरीद, बैंक से नकद निकासी और व्यापार के दौरान प्रदान किए गए लाभ या सुविधाओं जैसे लेनदेन पर टीडीएस की शुरुआत हुई है। टीसीएस को विदेशी प्रेषण, टूर पैकेज बिक्री और माल की बिक्री पर भी लागू किया गया है। इन प्रावधानों, उनकी अलग-अलग सीमाओं और दरों के साथ, कॉर्पोरेट्स के लिए अनुपालन करना चुनौतीपूर्ण है।
इसके अलावा कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न फॉर्म और टैक्स ऑडिट रिपोर्ट में बढ़ती प्रकटीकरण आवश्यकताओं को भी जोड़ लें तो एक भारी संकट देखने को मिल सकता है। अनुपालन बोझ.
चूंकि भारत अपने कर ढांचे को परिष्कृत करना जारी रखता है, इसलिए वैश्विक रुझानों पर नज़र रखना और सर्वोत्तम प्रथाओं को अपनाना आवश्यक है। ऐसा ही एक उपाय अनुपालन लागत को कम करने के लिए अनुमानित कराधान के लिए सीमाएँ शुरू करना हो सकता है। उदाहरण के लिए, यूएई 375,000 AED तक के मुनाफे पर कॉर्पोरेट टैक्स से छूट देता है। यह AED 30,000,000 तक के राजस्व वाली कंपनियों के लिए “लघु व्यवसाय राहत” भी प्रदान करता है, जिससे उन्हें कॉर्पोरेट टैक्स और ट्रांसफर प्राइसिंग दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताओं से छूट मिलती है, जिससे छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन का बोझ कम होता है।
अनुपालन बोझ को और कम करने के लिए निरंतर सुधार और तकनीकी निवेश महत्वपूर्ण हैं। कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न और टैक्स ऑडिट रिपोर्ट में रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के साथ-साथ कई टीडीएस/टीसीएस प्रावधानों को भी कम किया जा सकता है। सरकारी विभागों के बीच निर्बाध डेटा एक्सचेंज के साथ, कर फाइलिंग को भी उन खुलासों को हटाकर सुव्यवस्थित किया जा सकता है जहां डेटा अन्य स्रोतों से प्राप्त किया जा सकता है।
इसके अलावा, प्रस्तावित उपायों के डिजाइन और जांच में हितधारकों को शामिल करने वाला परामर्शात्मक दृष्टिकोण कुछ हद तक परेशानी को कम करने में मदद कर सकता है। कर नीति उपायों के पीछे की मंशा के बारे में सक्रिय संचार और नए प्रावधानों पर स्पष्ट और निष्पक्ष मार्गदर्शन जारी करने से करदाताओं को निश्चितता मिलेगी और विवादों में कमी आएगी।
(लेखक ईवाई इंडिया के कर निदेशक हैं; ईवाई के वरिष्ठ कर पेशेवर अविरल गोधा ने भी इस लेख में योगदान दिया है। व्यक्त विचार व्यक्तिगत हैं)