दीपिका माथुर द्वारा
बजट 2024 इनकम टैक्स अपेक्षाएँ: एक ऐसी नौकरी के लिए काम करने की कल्पना करें जो आपको हर साल कम पैसे देती है। क्या आप ऐसी नौकरी में बने रहेंगे? हममें से अधिकांश के लिए इसका सरल उत्तर जोरदार “नहीं” होगा। मुद्रास्फीति 101 में आपका स्वागत है – यदि आप साल-दर-साल समान राशि कमाते हैं, तो आपकी वास्तविक कमाई में गिरावट आई है क्योंकि अब आप सामान की वही टोकरी नहीं खरीद सकते हैं।
यही अवधारणा 15 लाख रुपये की कर सीमा पर भी लागू होती है, पिछले कुछ वर्षों में भारत की सीपीआई प्रति वर्ष चार-आठ प्रतिशत के बीच रही है; आम आदमी की कर-पश्चात आय पर्याप्त नहीं है। हम सभी ने अपरिवर्तित सीमा का खामियाजा भुगता है। नई कर व्यवस्था के तहत 15 लाख रुपये की सीमा को बढ़ाकर 20 लाख रुपये करने से यह बोझ कम हो सकता है।
सरकार ने इसके तहत एक वैकल्पिक नई कर व्यवस्था शुरू की वित्त अधिनियम2020, व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों को सक्षम बनाना (एचयूएफ) कुछ कटौतियों और छूटों, जैसे कि 80सी, चिकित्सा बीमा, मकान किराया भत्ता, और स्व-कब्जे वाली संपत्ति पर ब्याज को छोड़कर कम कर दरों के लिए आवेदन करना। इस व्यवस्था के तहत, कर की दरें पांच प्रतिशत से शुरू होकर 30 प्रतिशत तक विभिन्न स्लैब दरों के अनुसार वितरित की जाती हैं, जहां वार्षिक कर योग्य आय 15 लाख रुपये से अधिक है। नई कर व्यवस्था उन करदाताओं के लिए एक तार्किक विकल्प है जो व्यय या निवेश लाभ का दावा नहीं करते हैं।
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आयकर दरें और नई कर व्यवस्था को अधिक आकर्षक बनाने के लिए वित्त अधिनियम 2023 के तहत कर स्लैब को छह से घटाकर पांच कर दिया गया है। सरलीकृत व्यवस्था प्रति वर्ष 50,000 रुपये की मानक कटौती की अनुमति देती है। नई कर व्यवस्था को डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था माना जाता है (जब तक कि करदाता द्वारा अन्यथा विकल्प न चुना गया हो)। व्यक्तिगत करदाता और एचयूएफ अभी भी वार्षिक कर दाखिल करते समय पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं आयकर यदि पात्र कटौतियों और छूटों के दावों के परिणामस्वरूप कम कर बहिर्प्रवाह होता है तो रिटर्न। नई कर व्यवस्था को व्यापक रूप से अपनाना कर अधिकारियों के लिए एक स्पष्ट उद्देश्य है। मुद्रास्फीति के आधार पर समय-समय पर सीमा सीमा बढ़ाना एक व्यावहारिक और करदाता-अनुकूल दृष्टिकोण का प्रतीक होगा और अपनाने को प्रोत्साहित करेगा।
मुद्रास्फीति समायोजन की यह अवधारणा पूंजीगत लाभ कर व्यवस्था में पहले से ही मौजूद है। लागत मुद्रास्फीति सूचकांक के आधार पर परिसंपत्ति की अधिग्रहण लागत को समायोजित करने से परिसंपत्ति विक्रेता को पूंजीगत लाभ की गणना करते समय मुद्रास्फीति के प्रभाव को ऑफसेट करने में मदद मिलती है। नई आयकर व्यवस्था में इस अवधारणा को आगे बढ़ाना वास्तव में तर्कसंगत है। आयकर दरों और स्लैब में हाल के बदलावों से सभी आय स्तरों के लिए कर बहिर्प्रवाह को कम करने में मदद मिली। हालाँकि, जैसे-जैसे आय बढ़ती है, ये कर बचत 30 प्रतिशत कर लागत के कारण कम हो जाती है। इस प्रकार, उक्त सीमा पर फिर से विचार करने का समय आ गया है।
कर सीमा को समय-समय पर बढ़ाने से करदाताओं की वास्तविक आय के स्तर को बनाए रखने में मदद मिलेगी, जिससे उनके कर बोझ में अनजाने में वृद्धि को रोका जा सकेगा क्योंकि मुद्रास्फीति समय के साथ पैसे की क्रय शक्ति को कम कर देती है।
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इसके अलावा, उपभोक्ता खर्च आर्थिक गतिविधि का एक महत्वपूर्ण चालक है। यदि न्यूनतम आयकर सीमा मुद्रास्फीति के साथ तालमेल नहीं रखती है, तो करदाताओं को डिस्पोजेबल आय में गिरावट का अनुभव हो सकता है, जिससे खर्च कम हो जाएगा।
साथ ही, मुद्रास्फीति के लिए न्यूनतम आयकर सीमा को समायोजित करने में विफलता आर्थिक असमानताओं का कारण बन सकती है। निम्न और मध्यम आय वालों को ऊंचे कर दायरे में धकेला जा सकता है, जिससे असमानता बढ़ सकती है।
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यह सुनिश्चित करने के लिए कि व्यक्तियों पर बढ़ी हुई कर देनदारी का बोझ न पड़े, मुद्रास्फीति के लिए न्यूनतम आयकर सीमा को समायोजित किया जाना चाहिए। मुद्रास्फीति-समायोजित न्यूनतम आयकर सीमा न केवल करदाताओं को उनके कर बोझ में अनुचित वृद्धि से सुरक्षा प्रदान करती है, बल्कि अधिक न्यायसंगत और गतिशील आर्थिक वातावरण में भी योगदान देती है।
(दीपिका माथुर डेलॉइट हास्किन्स एंड सेल्स एलएलपी की कार्यकारी निदेशक हैं। अभय चतुवेर्दीडेलॉइट हास्किन्स एंड सेल्स एलएलपी के वरिष्ठ प्रबंधक ने लेख में योगदान दिया।)
बजट 2024 इनकम टैक्स अपेक्षाएँ: एक ऐसी नौकरी के लिए काम करने की कल्पना करें जो आपको हर साल कम पैसे देती है। क्या आप ऐसी नौकरी में बने रहेंगे? हममें से अधिकांश के लिए इसका सरल उत्तर जोरदार “नहीं” होगा। मुद्रास्फीति 101 में आपका स्वागत है – यदि आप साल-दर-साल समान राशि कमाते हैं, तो आपकी वास्तविक कमाई में गिरावट आई है क्योंकि अब आप सामान की वही टोकरी नहीं खरीद सकते हैं।
यही अवधारणा 15 लाख रुपये की कर सीमा पर भी लागू होती है, पिछले कुछ वर्षों में भारत की सीपीआई प्रति वर्ष चार-आठ प्रतिशत के बीच रही है; आम आदमी की कर-पश्चात आय पर्याप्त नहीं है। हम सभी ने अपरिवर्तित सीमा का खामियाजा भुगता है। नई कर व्यवस्था के तहत 15 लाख रुपये की सीमा को बढ़ाकर 20 लाख रुपये करने से यह बोझ कम हो सकता है।
सरकार ने इसके तहत एक वैकल्पिक नई कर व्यवस्था शुरू की वित्त अधिनियम2020, व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों को सक्षम बनाना (एचयूएफ) कुछ कटौतियों और छूटों, जैसे कि 80सी, चिकित्सा बीमा, मकान किराया भत्ता, और स्व-कब्जे वाली संपत्ति पर ब्याज को छोड़कर कम कर दरों के लिए आवेदन करना। इस व्यवस्था के तहत, कर की दरें पांच प्रतिशत से शुरू होकर 30 प्रतिशत तक विभिन्न स्लैब दरों के अनुसार वितरित की जाती हैं, जहां वार्षिक कर योग्य आय 15 लाख रुपये से अधिक है। नई कर व्यवस्था उन करदाताओं के लिए एक तार्किक विकल्प है जो व्यय या निवेश लाभ का दावा नहीं करते हैं।
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मुद्रास्फीति समायोजन की यह अवधारणा पूंजीगत लाभ कर व्यवस्था में पहले से ही मौजूद है। लागत मुद्रास्फीति सूचकांक के आधार पर परिसंपत्ति की अधिग्रहण लागत को समायोजित करने से परिसंपत्ति विक्रेता को पूंजीगत लाभ की गणना करते समय मुद्रास्फीति के प्रभाव को ऑफसेट करने में मदद मिलती है। नई आयकर व्यवस्था में इस अवधारणा को आगे बढ़ाना वास्तव में तर्कसंगत है। आयकर दरों और स्लैब में हाल के बदलावों से सभी आय स्तरों के लिए कर बहिर्प्रवाह को कम करने में मदद मिली। हालाँकि, जैसे-जैसे आय बढ़ती है, ये कर बचत 30 प्रतिशत कर लागत के कारण कम हो जाती है। इस प्रकार, उक्त सीमा पर फिर से विचार करने का समय आ गया है।
कर सीमा को समय-समय पर बढ़ाने से करदाताओं की वास्तविक आय के स्तर को बनाए रखने में मदद मिलेगी, जिससे उनके कर बोझ में अनजाने में वृद्धि को रोका जा सकेगा क्योंकि मुद्रास्फीति समय के साथ पैसे की क्रय शक्ति को कम कर देती है।
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इसके अलावा, उपभोक्ता खर्च आर्थिक गतिविधि का एक महत्वपूर्ण चालक है। यदि न्यूनतम आयकर सीमा मुद्रास्फीति के साथ तालमेल नहीं रखती है, तो करदाताओं को डिस्पोजेबल आय में गिरावट का अनुभव हो सकता है, जिससे खर्च कम हो जाएगा।
साथ ही, मुद्रास्फीति के लिए न्यूनतम आयकर सीमा को समायोजित करने में विफलता आर्थिक असमानताओं का कारण बन सकती है। निम्न और मध्यम आय वालों को ऊंचे कर दायरे में धकेला जा सकता है, जिससे असमानता बढ़ सकती है।
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यह सुनिश्चित करने के लिए कि व्यक्तियों पर बढ़ी हुई कर देनदारी का बोझ न पड़े, मुद्रास्फीति के लिए न्यूनतम आयकर सीमा को समायोजित किया जाना चाहिए। मुद्रास्फीति-समायोजित न्यूनतम आयकर सीमा न केवल करदाताओं को उनके कर बोझ में अनुचित वृद्धि से सुरक्षा प्रदान करती है, बल्कि अधिक न्यायसंगत और गतिशील आर्थिक वातावरण में भी योगदान देती है।
(दीपिका माथुर डेलॉइट हास्किन्स एंड सेल्स एलएलपी की कार्यकारी निदेशक हैं। अभय चतुवेर्दीडेलॉइट हास्किन्स एंड सेल्स एलएलपी के वरिष्ठ प्रबंधक ने लेख में योगदान दिया।)